Когда безопаснее использовать ИП: советы по снижению налоговых рисков
1 минута чтение
Индивидуальный предприниматель — один из самых популярных форматов бизнеса в России. Простая регистрация, выбор режимов налогообложения, упрощённая отчётность — всё это делает ИП привлекательным решением для фрилансеров, малого бизнеса и старта проектов.
Но у ИП есть и обратная сторона: если неправильно выбрать режим, нарушить лимиты или попасть под подозрение в «дроблении» или «переквалификации», налоговая может доначислить десятки тысяч рублей.
В этом материале разбираем:
- когда безопасно использовать ИП,
- как выбрать режим (УСН, ПСН, НПД),
- как избежать основных налоговых рисков,
- и чем ИП отличается от ООО в плане ответственности и проверок.
Основные налоговые режимы для ИП
УСН (упрощённая система налогообложения)
ИП на УСН может выбрать:
- 6 % от доходов (без учёта расходов),
- 15 % от прибыли (доходы минус расходы).
❗ Лимиты:
- до 450 млн ₽ годового дохода,
- не более 130 сотрудников.
Региональные власти могут снижать ставку (например, до 1–5 % при приоритетных видах деятельности). Декларация подаётся 1 раз в год, возможна онлайн-отчётность.
ПСН (патентная система)
Работает по принципу «предоплаченного налога».
Вы берёте патент на 1–12 месяцев на конкретный вид деятельности.
❗ Ограничения:
- доход до 60 млн ₽ в год,
- до 15 сотрудников.
Налог — 6 % от потенциального дохода (расчёт фиксирует регион). Нет деклараций, но нужно вести книгу учёта доходов.
НПД (самозанятый)
Если ИП работает без сотрудников и доход до 2,4 млн ₽ в год — можно применять налог на профессиональный доход.
Ставки:
- 4 % при продаже физлицам,
- 6 % при работе с юрлицами и ИП.
Плюсы:
- нет обязательных взносов и деклараций,
- учёт через приложение «Мой налог»,
- минимальная налоговая нагрузка.
Основные налоговые риски для ИП
Риск 1: Переквалификация в трудовые отношения
ФНС активно выявляет схемы, когда ИП или самозанятые оформлены вместо штатных сотрудников. Если предприниматель работает только с одним заказчиком, по расписанию, в его офисе — это трудовые отношения.
🔻 Последствия:
- доначисление НДФЛ и взносов за все месяцы,
- штрафы и пени,
- требование заключить трудовой договор.
Что делать:
- Работать с разными клиентами.
- Указывать в договорах на самостоятельность ИП.
- Не использовать инструменты и ресурсы заказчика.
Риск 2: Дробление бизнеса
Дробление — это когда один бизнес искусственно разделяется на несколько ИП/ООО для ухода от налогов (например, сохранения УСН или ПСН).
ФНС выявляет:
- общую бухгалтерию,
- одного клиента у всех юрлиц,
- совпадение сотрудников и адресов.
🔻 Последствия:
- аннулирование налоговых льгот,
- доначисление НДС и налога на прибыль,
- пени, штрафы и возможная блокировка счетов.
📌 В 2024 году введена амнистия: компании и ИП, которые прекратят схемы дробления до конца года, не будут привлечены к ответственности за 2022–2024 гг.
Риск 3: Нарушения кассовой дисциплины
ИП, работающий с физлицами, обязан применять онлайн-кассу и выдавать чеки. За нарушение — штраф 25–30 % от суммы продажи.
Что делать:
- Купить онлайн-ККТ и зарегистрировать в ФНС.
- Проверять передачу данных в ОФД.
- Хранить архив чеков.
Риск 4: Превышение лимитов
Каждый режим имеет ограничения:
- УСН — до 450 млн ₽ и 130 сотрудников,
- ПСН — до 60 млн ₽ и 15 сотрудников,
- НПД — до 2,4 млн ₽ и без сотрудников.
🔻 При превышении:
- теряете право на спецрежим,
- автоматически переходите на общую систему,
- штраф за несвоевременный переход.
Рекомендация: отслеживайте доходы и штаты ежемесячно.
Риск 5: Недостоверные данные в ЕГРИП
Если адрес, виды деятельности или другие сведения неактуальны — ФНС может:
- наложить штраф до 10 000 ₽,
- дисквалифицировать предпринимателя.
Рекомендация:
- сообщайте об изменениях в течение 3 рабочих дней,
- обновляйте сведения через «Госуслуги» или личный кабинет.
Риск 6: Камеральные и выездные проверки
ФНС проверяет:
- соответствие доходов по ККТ и банковским выпискам,
- соответствие расходов (при УСН 15 %),
- связь с контрагентами из «рискованных списков».
Что делать:
- не искажать доходы в декларации,
- хранить документы по затратам,
- не работать с «однодневками».
Когда ИП выгоднее, чем ООО
| Параметр | ИП | ООО |
|---|---|---|
| Ответственность | Личная (всем имуществом) | Только уставным капиталом |
| Регистрация | Просто, дешево, онлайн | Дороже, сложнее |
| Режимы | УСН, ПСН, НПД | УСН, ОСН |
| Отчётность | Упрощённая | Строгая, бухучёт обязателен |
| Взносы | Фиксированные + % от прибыли | За сотрудников, агентские функции |
| Ликвидация | Быстро, без публикаций | Сложно, с уведомлениями и проверками |
Вывод:
ИП безопасен, когда:
- нет рисков крупных долгов,
- нет сотрудников или их мало,
- обороты не превышают лимиты УСН/ПСН/НПД,
- нужен быстрый старт без лишней отчётности.
ООО — лучше при высоких рисках, инвестициях, долевом участии и масштабировании.
Как снизить налоговые риски при работе через ИП
- Выбирайте режим, подходящий по доходу и структуре расходов.
- Не ведите деятельность по одному заказчику долго и без изменений.
- Не открывайте множество ИП или ООО ради схемы — ФНС это отслеживает.
- Ведите корректный учёт, вовремя подавайте декларации и платите налоги.
- Следите за изменениями в НК РФ и рекомендациями ФНС.
Часто задаваемые вопросы
Что безопаснее — ИП или ООО?
Для малого бизнеса и фриланса — ИП. Для инвестиционных проектов, работы с крупными суммами — ООО.
Можно ли ИП применять НПД?
Да, если нет сотрудников и доход не превышает 2,4 млн ₽ в год.
Когда ИП может потерять право на УСН?
Если превысит 450 млн ₽ дохода или 130 сотрудников.
Могут ли ИП проверять?
Да. Возможны камеральные и выездные проверки, особенно при подозрении в дроблении или нарушениях кассовой дисциплины.
Заключение
Использование ИП — это удобный и выгодный способ ведения бизнеса, особенно в сфере услуг и торговли. Но важно понимать налоговые риски и не нарушать правила игры.
Выбирайте режим осознанно, не дробите бизнес искусственно, не маскируйте трудовые отношения, и вы избежите проверок, доначислений и штрафов.
Если хотите безопасно работать через ИП — следите за лимитами, вовремя отчитывайтесь, проверяйте контрагентов и не забывайте обновлять свои регистрационные данные.
