Как проходит камеральная проверка: что проверяют, сроки, как подготовиться

1 минута чтение

Камеральная проверка ФНС в 2025 году — обязательный этап контроля за отчетностью бизнеса. Даже при действующем моратории на плановые проверки, подача декларации автоматически запускает камеральный анализ. В этом материале — пошаговая инструкция, как подготовиться, что проверяют налоговики и как избежать штрафов.


Что такое камеральная проверка

Камеральная проверка — это форма налогового контроля, при которой инспекция анализирует декларации и другие отчетные формы без выезда к налогоплательщику.

Кто попадает под камеральную проверку

Проверке подлежит каждый налогоплательщик, подавший декларацию. Однако пристальное внимание — к компаниям, у которых:

  • выявлены ошибки или несоответствия в отчетности;
  • заявлено возмещение НДС;
  • низкая налоговая нагрузка относительно отрасли;
  • нулевая прибыль несколько периодов подряд;
  • подозрительно низкие зарплаты у сотрудников;
  • применяются льготы или пониженные ставки;
  • часто меняется адрес регистрации.

Сроки камеральных проверок в 2025 году

  • 3 месяца — общий срок после сдачи декларации.
  • 2 месяца — по декларациям по НДС.
  • До 6 месяцев — для иностранных компаний, работающих через интернет.

Может ли срок продлиться

Да. Если выявлены нарушения или подана корректировка — срок проверки может быть увеличен до 3 месяцев.


Что именно проверяет ФНС

По НДС:

  • корректность ставок, в том числе нулевой;
  • обоснованность налоговых вычетов;
  • наличие и достоверность счетов-фактур;
  • данные из книги покупок и продаж;
  • расхождения с отчетами ККТ.

По налогу на прибыль:

  • подтверждение расходов;
  • правомерность включения затрат в базу;
  • наличие и правильность первичных документов.

Как проходит камеральная проверка

Этап 1: автоматическая проверка декларации

Инспекция сверяет данные декларации с другими отчетами и данными от контрагентов через внутренние системы (АСК НДС-2, СУР, сведения из ЕГРЮЛ/ЕГРИП и т.д.).

Этап 2: запрос документов

Если найдены несоответствия или заявлены льготы, ФНС направит требование предоставить документы. Срок на ответ — 10 рабочих дней.


Чек-лист: как подготовиться к камеральной проверке

Шаг 1. Подготовьте первичную документацию

  • Соберите «первичку» за последние 3 года.
  • Электронные документы должны быть с ЭЦП.
  • Бумажные документы оформите по папкам: счета-фактуры, накладные, акты, договоры.

Шаг 2. Проведите внутреннюю сверку

  • Сравните налоговую и бухгалтерскую отчетность.
  • Устраните расхождения до начала проверки.

Шаг 3. Инвентаризация активов и обязательств

  • Сверьте фактическое наличие с данными учёта.
  • Все несоответствия устраните заранее.

Шаг 4. Назначьте ответственного за взаимодействие с ФНС

  • Он должен оперативно отвечать на запросы.
  • Желательно — опытный бухгалтер или юрист.

Шаг 5. Подготовьте сотрудников

  • Инструктируйте: кто и на какие вопросы может отвечать.
  • Рядовые сотрудники не должны обсуждать бухгалтерию.

Что делать главному бухгалтеру

▪ Проверить расчёты по НДС

  • Есть ли все счета-фактуры?
  • Верно ли применены ставки и вычеты?
  • Есть ли право на нулевую ставку и подтверждающие документы?

▪ Проверить налог на прибыль

  • Подтверждены ли расходы документально?
  • Все ли расходы обоснованы и правильно классифицированы?

▪ Сделать сверку с ФНС

  • Проверьте данные об уплаченных и начисленных налогах.
  • При расхождениях — найдите и устраните ошибку.

В каких случаях документы можно не предоставлять

  • Если срок проверки уже истек.
  • Если требуемые документы уже переданы ранее (в этом случае достаточно уведомить об этом ФНС).

Заключение: как пройти камеральную проверку без последствий

Краткий список рекомендаций:

✅ Проверьте «первичку» за последние 3 года.
✅ Устраните расхождения между отчетами.
✅ Проведите инвентаризацию.
✅ Назначьте ответственного за взаимодействие с ФНС.
✅ Подготовьте сотрудников.
✅ Сделайте налоговый аудит, если есть сомнения.

Готовьтесь к проверке заранее — это поможет избежать штрафов, лишнего внимания налоговиков и блокировки счетов. Лучше выявить ошибки самому, чем ждать письма от ФНС.

Добавить комментарий