Как проходит камеральная проверка: что проверяют, сроки, как подготовиться
1 минута чтение
Камеральная проверка ФНС в 2025 году — обязательный этап контроля за отчетностью бизнеса. Даже при действующем моратории на плановые проверки, подача декларации автоматически запускает камеральный анализ. В этом материале — пошаговая инструкция, как подготовиться, что проверяют налоговики и как избежать штрафов.
Что такое камеральная проверка
Камеральная проверка — это форма налогового контроля, при которой инспекция анализирует декларации и другие отчетные формы без выезда к налогоплательщику.
Кто попадает под камеральную проверку
Проверке подлежит каждый налогоплательщик, подавший декларацию. Однако пристальное внимание — к компаниям, у которых:
- выявлены ошибки или несоответствия в отчетности;
- заявлено возмещение НДС;
- низкая налоговая нагрузка относительно отрасли;
- нулевая прибыль несколько периодов подряд;
- подозрительно низкие зарплаты у сотрудников;
- применяются льготы или пониженные ставки;
- часто меняется адрес регистрации.
Сроки камеральных проверок в 2025 году
- 3 месяца — общий срок после сдачи декларации.
- 2 месяца — по декларациям по НДС.
- До 6 месяцев — для иностранных компаний, работающих через интернет.
Может ли срок продлиться
Да. Если выявлены нарушения или подана корректировка — срок проверки может быть увеличен до 3 месяцев.
Что именно проверяет ФНС
По НДС:
- корректность ставок, в том числе нулевой;
- обоснованность налоговых вычетов;
- наличие и достоверность счетов-фактур;
- данные из книги покупок и продаж;
- расхождения с отчетами ККТ.
По налогу на прибыль:
- подтверждение расходов;
- правомерность включения затрат в базу;
- наличие и правильность первичных документов.
Как проходит камеральная проверка
Этап 1: автоматическая проверка декларации
Инспекция сверяет данные декларации с другими отчетами и данными от контрагентов через внутренние системы (АСК НДС-2, СУР, сведения из ЕГРЮЛ/ЕГРИП и т.д.).
Этап 2: запрос документов
Если найдены несоответствия или заявлены льготы, ФНС направит требование предоставить документы. Срок на ответ — 10 рабочих дней.
Чек-лист: как подготовиться к камеральной проверке
Шаг 1. Подготовьте первичную документацию
- Соберите «первичку» за последние 3 года.
- Электронные документы должны быть с ЭЦП.
- Бумажные документы оформите по папкам: счета-фактуры, накладные, акты, договоры.
Шаг 2. Проведите внутреннюю сверку
- Сравните налоговую и бухгалтерскую отчетность.
- Устраните расхождения до начала проверки.
Шаг 3. Инвентаризация активов и обязательств
- Сверьте фактическое наличие с данными учёта.
- Все несоответствия устраните заранее.
Шаг 4. Назначьте ответственного за взаимодействие с ФНС
- Он должен оперативно отвечать на запросы.
- Желательно — опытный бухгалтер или юрист.
Шаг 5. Подготовьте сотрудников
- Инструктируйте: кто и на какие вопросы может отвечать.
- Рядовые сотрудники не должны обсуждать бухгалтерию.
Что делать главному бухгалтеру
▪ Проверить расчёты по НДС
- Есть ли все счета-фактуры?
- Верно ли применены ставки и вычеты?
- Есть ли право на нулевую ставку и подтверждающие документы?
▪ Проверить налог на прибыль
- Подтверждены ли расходы документально?
- Все ли расходы обоснованы и правильно классифицированы?
▪ Сделать сверку с ФНС
- Проверьте данные об уплаченных и начисленных налогах.
- При расхождениях — найдите и устраните ошибку.
В каких случаях документы можно не предоставлять
- Если срок проверки уже истек.
- Если требуемые документы уже переданы ранее (в этом случае достаточно уведомить об этом ФНС).
Заключение: как пройти камеральную проверку без последствий
Краткий список рекомендаций:
✅ Проверьте «первичку» за последние 3 года.
✅ Устраните расхождения между отчетами.
✅ Проведите инвентаризацию.
✅ Назначьте ответственного за взаимодействие с ФНС.
✅ Подготовьте сотрудников.
✅ Сделайте налоговый аудит, если есть сомнения.
Готовьтесь к проверке заранее — это поможет избежать штрафов, лишнего внимания налоговиков и блокировки счетов. Лучше выявить ошибки самому, чем ждать письма от ФНС.
