Новый НДС в чеках: кого касается, что меняется и как не попасть на штрафы
1 минута чтение
Полный гайд по ставкам, чекам и кассам на 2025 год
С 1 января 2025 года налоговая нагрузка и технические требования к бизнесу снова меняются. Теперь отображение ставки НДС в кассовом чеке стало обязательным не только для ОСНО, но и для УСН.
Речь не просто о технических доработках ККТ. Это — системное изменение, которое затрагивает фискальную нагрузку, формат чеков, прошивки касс и риск доначислений.
Разбираем все детали: кому, когда, сколько и как.
Изменения в ККТ в 2025 году
С нового года вступают в силу следующие требования:
Новый способ передачи чеков
ФНС внедряет механизм хранения чеков в электронном виде. Рекомендовано использовать специализированный сервис, где покупатель сможет получить доступ к чеку по идентификационным данным, а бизнес — сократить расходы на бумажную печать.
Обязательная экспертиза ККТ
Для новых моделей фискальных аппаратов теперь требуется обязательная экспертиза. Также установлены требования к экспертным организациям, проводящим такую проверку.
Отдельный порядок для общепита
С 1 марта 2025 года предприятия общепита обязаны:
- выдавать чек после выставления счёта,
- и до момента получения оплаты.
Исключения для ИП
Индивидуальные предприниматели вправе не использовать ККТ при оказании:
- образовательных услуг,
- спортивных услуг.
Ставки НДС в чеках с 2025 года
Ставки НДС изменились. И это касается не только ОСНО, но и УСН, если выполняются определённые условия.
Кто обязан платить НДС:
Если доход ИП или организации на УСН за 2024 год превысил 60 млн рублей, то с 2025 года они обязаны уплачивать НДС, независимо от того, какой объект налогообложения — «Доходы» или «Доходы минус расходы».
Два варианта уплаты НДС
- Общий порядок
(по главе 21 НК РФ, с возможностью вычетов):
- 20%,
- 10%,
- 0%.
- Особый порядок
(вычеты не применяются, но действуют пониженные ставки):
- 5% — если годовой доход за 2024 год менее 250 млн руб.
- 7% — если доход превысил 250 млн руб., но не достиг 450 млн руб.
(либо с месяца, когда это произошло).
При этом из системы исключаются повышенные ставки по УСН. Ставки УСН с 2025 года:
- «Доходы» — 6% (вместо повышенной),
- «Доходы минус расходы» — 15%.
Регионы по-прежнему могут устанавливать пониженные ставки — до 1% и 5% соответственно.
Указание НДС в чеках: что обязательно
Согласно:
- Федеральному закону от 22.05.2003 № 54-ФЗ,
- и Приказу ФНС от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@,
с 1 января 2025 года все организации и ИП, использующие ККТ, обязаны:
- обновить прошивку кассы,
- отображать в чеке корректную ставку НДС,
- обновить формат фискальных документов — с учётом Приказа ФНС от 15.11.2024 № ЕД-7-20/1038@.
Что делать, если касса не обновлена?
До обновления допустимо использовать теги:
- 1105 — сумма расчёта по чеку без НДС,
- 1183 — сумма расчётов без НДС.
Но даже в этих случаях НДС должен быть включён в сумму расчёта. Это временная мера, которая не освобождает от ответственности, если данные в чеке некорректны.
Штрафы за неправильные чеки
Если в чеке указана некорректная ставка НДС — это административное правонарушение (ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ):
| Категория | Штраф |
| Индивидуальные предприниматели | от 1 500 до 3 000 рублей |
| Юридические лица | от 5 000 до 10 000 рублей |
А если чек не выдали вовсе?
Непредоставление кассового чека или БСО:
- для ИП — штраф 2 000 рублей.
Вывод
- С 2025 года даже УСН-компании могут попасть под обязательство платить НДС, если доход выше 60 млн.
- Прошивка ККТ должна быть обновлена, иначе риски штрафов и некорректной отчётности.
- Указание ставки НДС в чеке стало обязательным. Это не просто цифра — это фискальный признак.
Даже временные форматы (1105 и 1183) не освобождают от обязательства включить НДС в расчёт.
